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[ 索引号 ] 11500104009286228Q/2021-00035 [ 发文字号 ] 大渡口府发〔2020〕16号
[ 主题分类 ] 其他 [ 体裁分类 ] 其他
[ 发布机构 ] 大渡口区审计局 [ 有效性 ]
[ 成文日期 ] 2020-11-10 [ 发布日期 ] 2021-04-12

重庆市大渡口区人民政府关于印发大渡口区公共投资建设项目审计办法的通知

各镇人民政府,各街道办事处,区政府各部门,有关单位:

《大渡口区公共投资建设项目审计办法》已经区政府第114次常务会议审议通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。

重庆市大渡口区人民政府   

                            2020年11月10日     


大渡口区公共投资建设项目审计办法

第一章

第一条为进一步加强对我区公共投资建设项目的审计监督,规范公共投资审计行为,健全公共投资监管制度,保证政府建设资金的安全、合理、有效使用,根据《中华人民共和国审计法》、《重庆市公共投资建设项目审计办法》(重庆市人民政府令第319号)、《重庆市人民政府办公厅关于全面完善和规范投资审计工作的通知》(渝府办发〔201992号)及《审计署办公厅关于进一步严格规范投资审计工作的通知》(审办投发〔201995号)等有关法律法规及文件的规定,结合我区实际,制定本办法。

第二条本办法所称公共投资建设项目,是指政府、国有企业事业单位投资且拥有建设、运营实际控制权的建设项目,以及政府与社会资本合作建设的公共性、公益性建设项目。包括:

(一)政府或者国有企业事业单位投资占项目总投资的比例超过50%的建设项目;

(二)政府或者国有企业事业单位投资占项目总投资的比例为50%以下,但政府或者国有企业事业单位拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;

(三)政府或者国有企业事业单位与非国有投资主体合作建设,政府或者国有企业事业单位将取得部分或者全部所有权的公共性、公益性建设项目;

(四)非国有资本投资主体投资建设,通过政府定价、特许经营等方式取得收益的公共性、公益性建设项目;

(五)法律、法规规定的其他需要开展审计的公共投资建设项目。

第三条区审计局开展公共投资建设项目审计监督活动,适用本办法。

第四条区政府领导全区公共投资建设项目审计工作。

有关部门、单位和个人应当协助、配合区审计局开展公共投资建设项目审计工作。

公共投资建设项目审计所需经费纳入区级财政预算。

第五条区审计局应当向区政府及市审计局报告公共投资建设项目的审计情况。审计中发现重大问题,应当及时向区政府及市审计局报告。

第六条区审计局依法独立行使审计监督职责,按照法定权限、程序开展投资审计工作,对建设单位、相关主管部门履职情况和相关结果依法进行审计监督。不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工程项目建设管理活动;不以政府投资审计代替建设单位工程结算审核;不以是否经过区审计局审计或审计结果作为建设单位支付工程结算款项的前置条件。
    建设单位对公共投资建设项目的规划设计、招标采购、施工管理、质量安全、投资控制、竣工验收、结算办理、决算编制以及资金筹集使用等承担主体责任。
    区发展改革委对立项审批、投资概算、招投标等进行监管。
    区财政局对基本建设财务活动进行监管。
    区住房城乡建委、区农业农村委、区交通局、区水利局等主管部门对项目建设、工程造价、质量安全、资金管理、结(决)算办理和合同履行等进行监管。

第二章审计实施

第七条公共投资建设项目审计,根据审计的侧重以及项目建设的实施情况分为概(预)算执行情况审计、工程结算审计、竣工决算审计、跟踪审计等审计类型。

第八条区审计局开展公共投资建设项目审计,根据项目建设的具体情况,确定项目的建设单位或者其委托进行建设管理的单位为被审计单位。

区审计局可以将与公共投资建设项目有关的可研、勘察、设计、环评、招标、施工、监理、供货、咨询等单位和个人列为审计调查对象。区审计局对审计调查对象与项目资金有关的财政、财务收支的真实性、合法性进行调查。

第九条公共投资建设项目审计的主要内容为:

(一)履行基本建设程序情况;

(二)项目用地的取得和土地利用情况;

(三)建设资金筹集、管理、使用情况;

(四)合同签订、履行及变更等管理情况;

(五)工程造价控制情况;

(六)工程质量、安全管理、环境保护情况;

(七)投资绩效情况;

(八)特许经营活动情况;

(九)有关政策措施执行情况;

(十)法律、法规规定应当审计的其他内容。

第十条公共投资建设项目应当按审计计划实施。

区审计局编制公共投资建设项目年度审计计划建议,经区人民政府审核同意,报市审计机关审批后执行。年度审计计划确因特殊原因需要调整的,应按照原审批程序报批。凡纳入投资审计计划的项目原则上应在计划年度内完成。

相关单位应积极配合区审计局合理编制年度审计计划,确保审计计划顺利实施。

第十一条纳入年度审计计划的公共投资建设项目应当具备下列条件:

(一)实施工程结算审计的项目,建设单位已办理工程结算审核并能提供与工程结算审计相关的资料;

(二)实施竣工决算审计的项目,建设单位已完成交(竣)工验收、编制工程决算报表并能提供与竣工决算审计相关的资料。

(三)其他类型的审计项目,按照年度审计计划确定的时间实施。

第十二条区审计局开展公共投资建设项目审计时,可以聘请有法定资质的社会中介机构或有关专业技术人员参与审计,购买服务行为应符合政府采购法相关规定

区审计局应当加强对委托的社会中介机构和聘请的专业技术人员的业务指导和监督管理。

区审计局使用委托的社会中介机构工作结果作为审计证据的,应当建立审查复核机制,并对利用其工作结果所形成的审计结论负责。

第十三条区审计局聘请参加公共投资建设项目的社会中介机构,应当符合下列条件:

(一)近3年未受过行政处罚或者行业自律组织处理;

(二)具有委托审计事项所需的资质;

(三)与受聘参与审计的项目无利害关系,包括未参与该项目预算编制及审核、结算编制及审核等。

第十四条区审计局聘请参加公共投资建设项目的专业技术人员,应当符合下列条件:

(一)具有委托事项所需的专业技术职称、执业资格和职业胜任能力;

(二)近3年内未受过行业处理和相关行政处罚;

(三)与参与审计的公共投资建设项目无利害关系,包括未参与该项目的预算编制及审核、结算编制及审核及项目建设全过程造价控制工作等。

第十五条区审计局应依法加大对在我区从业的社会中介机构出具相关报告的核查力度,促进社会中介机构规范执业。对核查中发现的弄虚作假、恶意串通等严重失信和违反职业道德的社会中介机构、执业人员,要及时移送有关主管部门依法处理。

第十六条区审计局派出审计组对有关事实认定的证据材料,应当送相关单位或者人员进行核实及确认。有关单位或人员应当于证据材料送达之日起10个工作日内反馈意见并签名或者盖章。不能取得签名或者盖章但不影响事实存在的,该证据材料仍然有效,审计人员应当注明。

第十七条区审计局对纳入年度审计计划的项目,应当在审计通知书确定的审计实施日起6个月内出具审计报告。因项目情况特殊确需延长审计期限的,应按程序报批后进行调整。

第三章审计结果和执行

第十八条区审计局在审计中发现有关单位和个人存在下列情形的应当移送有关部门调查处理,有关部门应当将调查处理情况及时书面回复区审计局

(一)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等法律、法规的;

(二)勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等单位不具备相应资质的;

(三)重大设计变更或者现场签证未按规定程序批准的;

(四)工程质量、安全责任事故造成重大损失的;

(五)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的;

(六)违反法律、法规规定的其他情形。

第十九条区审计局在审计中发现有关人员违纪违法的案件线索,应当及时移送纪委监委或者司法机关调查处理。

区审计局应当与纪委监委、司法等机关建立案件线索移送、协查和信息共享机制,发挥监督合力。

第二十条区审计局作出审计决定后,应当送达被审计单位限期执行;审计决定需要有关部门、单位协助执行的,应当书面提请协助执行。

第二十一条区审计局应当自审计决定生效之日起3个月内检查审计决定执行情况,督促被审计单位执行审计决定,及时整改审计发现的问题;被审计单位应当将审计决定执行情况在规定时限内报送区审计局。

第二十二条被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的,区审计局应当责令执行;逾期仍不执行的,区审计局可以申请人民法院强制执行。区审计局认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议。

第二十三条对于合同中已约定以国家审计结果作为工程结算依据的,按进度支付的工程价款不受审计影响,区审计局难以及时开展审计的,应及时告知合同双方调整结算审核方式,不得以未完成审计为借口拖延支付工程款;对新签订合同,不得强制或变相强制要求以国家审计结果作为结算依据。

第四章法律责任

第二十四条审计人员在审计过程中,有下列行为之一的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究其刑事责任。

(一)索取或者接受不正当利益的;

(二)对委托的社会中介机构和聘请的专业人员未尽到管理和督导责任,造成严重后果的;

(三)隐瞒被审计单位及有关单位违法违规行为的;

(四)与被审计单位及有关单位、有关人员串通舞弊的;

(五)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系不申请回避的;

(六)违反审计工作程序的;

(七)泄露国家秘密、商业秘密的;

(八)其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法违规行为。

区审计局聘请的专业人员有前款第一项、第三至八项规定情形之一的,区审计局应当停止其承担的工作,追究其违约责任,移送有关部门处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十五条参与公共投资建设项目审计的社会中介机构违反执业准则、执业规范,出具不实报告的,区审计局应当移送有关部门进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十六条有关单位和个人违反本办法规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍审计工作的,由区审计局责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位按照《中华人民共和国审计法实施条例》及有关规定进行处罚;对审计调查对象由区审计局200元以上1000元以下罚款;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十七条审计发现被审计单位违反规定多付工程款的,责令追回。未追回多付工程款造成损失的,区审计局认为应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十八条审计发现审计调查对象以高估冒算、虚报套取、关联交易等方式骗取项目资金的,区审计局应当责令被审计单位予以追回,给予警告;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下罚款,区审计局认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。法律法规另有规定的,从其规定。

第二十九条 有关部门违反本办法规定,违规批准竣工财务决算,区审计局认为应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分的,向有关主管机关提出给予处分的建议。

第三十条被审计单位对区审计局作出的公共投资建设项目有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对区审计局作出的公共投资建设项目有关财政收支的审计决定不服的,可以依法提请区审计局的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。

第五章

第三十一条本办法由大渡口区人民政府办公室负责解释。

第三十二条本办法自印发后30日施行,《大渡口区人民政府关于印发大渡口区公共投资建设项目审计办法的通知》(大渡口府发〔201829号)同时废止。


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